الفاتورة الضريبية ونظام واثق

تُعد الفاتورة الضريبية أداةً محورية في تنظيم العلاقة بين البائع والمشتري، وفي تعزيز الشفافية المالية وضمان التزام المنشآت التجارية بالقوانين الضريبية المعتمدة في المملكة العربية السعودية. وقد جاءت مبادرة الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك في المملكة بتفعيل الربط الإلكتروني للفواتير الضريبية مع نظام “وافِق” لتُحدث تحولاً نوعياً في مسار العمليات المحاسبية، خاصةً للمنشآت المسجلة في ضريبة القيمة المضافة.

يُعد نظام “وافِق” من الحلول الرقمية الذكية التي تسهّل عمليات الامتثال الضريبي، وتزيد من موثوقية التعاملات التجارية عبر أدوات تحقق وتوثيق إلكترونية متقدمة، مما يجعله حجر الزاوية في مستقبل الفوترة الإلكترونية داخل المملكة.

مفهوم الفاتورة الضريبية وأهميتها

الفاتورة الضريبية هي مستند يُصدر من قبل البائع إلى المشتري عند إتمام عملية بيع سلعة أو خدمة خاضعة للضريبة. ويُشترط أن تتضمن هذه الفاتورة بيانات محددة وفقاً لما نصت عليه اللوائح التنفيذية لضريبة القيمة المضافة، ومنها:

• اسم البائع ورقمه الضريبي

• تاريخ الإصدار

• وصف السلعة أو الخدمة المقدمة

• قيمة المبلغ الخاضع للضريبة

• قيمة الضريبة المضافة

• الرقم التسلسلي للفاتورة

تشكل الفاتورة الضريبية ركيزة للامتثال الضريبي، حيث تمكن الجهات التنظيمية من تتبع النشاط الاقتصادي بدقة، وتساهم في تقليل التهرب الضريبي، وتدعم التحول الرقمي في إدارة الأعمال.

نظام “وافِق” ودوره في دعم الفوترة الإلكترونية

نظام “وافِق” هو أحد منتجات شركة “ثقة” بالشراكة مع الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك، ويعمل كمنصة تحقق إلكترونية تُستخدم للتحقق من صحة المنشآت التجارية، وإصدار شهادات تسجيل ضريبية، وربط الفواتير الضريبية بالجهات الرقابية بطريقة آلية.

أهداف نظام “وافِق”

• تمكين القطاع الخاص من التحقق من تسجيل المنشآت في ضريبة القيمة المضافة.

• المساهمة في خفض معدلات التهرب الضريبي.

• توفير بنية تحتية رقمية داعمة للفوترة الإلكترونية.

• تسهيل الامتثال الضريبي للمكلفين بطريقة مبسطة.

خصائص النظام

• التكامل التقني: يمكن ربط الأنظمة المحاسبية الخاصة بالمنشآت مباشرة مع “وافِق” باستخدام واجهات برمجة التطبيقات (APIs).

• التحقق اللحظي: يسمح بالتحقق الفوري من صحة رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة للمنشآت الأخرى.

• الأمان: جميع العمليات داخل النظام مؤمنة وفقاً لمعايير الأمن السيبراني الوطنية.

• توفير الوقت والتكاليف: الاستغناء عن الإجراءات الورقية التقليدية، واختصار الوقت في التحقق والتوثيق.

آلية استخدام “وافِق” لتسيير أعمال المنشآت

تستفيد المنشآت التجارية المسجلة في ضريبة القيمة المضافة من نظام “وافِق” عبر دمج النظام في بيئتها المحاسبية أو من خلال بوابة “وافِق” الإلكترونية. يمكن تلخيص خطوات الاستفادة من النظام كالتالي:

1. التسجيل في منصة “وافِق”:
   يجب أن يكون المستخدم مفوضاً عن المنشأة، ويقوم بإنشاء حساب على النظام باستخدام بيانات الدخول الوطنية الموحدة (نفاذ).

2. التحقق من حالة التسجيل الضريبي:
   عبر إدخال الرقم الضريبي أو رقم السجل التجاري للمنشأة الأخرى، تظهر حالة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة فورياً.

3. الربط مع النظام المحاسبي:
   تستخدم الشركات API لربط نظامها المحاسبي الداخلي مع “وافِق” لضمان إرسال بيانات الفواتير في الوقت الفعلي.

4. إصدار الفاتورة الإلكترونية:
   يتم إصدار الفاتورة من خلال النظام المحاسبي، وتُرسل بشكل تلقائي إلى “وافِق” للتحقق منها وربطها بقاعدة بيانات الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك.

5. التوثيق وتخزين البيانات:
   تُخزن الفواتير إلكترونياً لمدة لا تقل عن 6 سنوات وفقاً للتشريعات، ما يسهّل الرجوع إليها عند الحاجة لأغراض المراجعة أو التدقيق.

مكونات الفاتورة الإلكترونية وفقًا لمتطلبات الهيئة

الفاتورة الإلكترونية التي يتم إرسالها إلى “وافِق” يجب أن تتضمن المكونات التالية:

أهمية التوافق مع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك

أقرت الهيئة مرحلتين رئيسيتين لتنفيذ مشروع الفوترة الإلكترونية:

• المرحلة الأولى (مرحلة الإصدار): دخلت حيز التنفيذ في ديسمبر 2021، وتشترط إصدار الفواتير إلكترونياً عبر نظام إلكتروني بدلاً من الفواتير الورقية.

• المرحلة الثانية (مرحلة الربط والتكامل): بدأت تدريجياً منذ يناير 2023، وتهدف إلى ربط أنظمة المكلفين مباشرة مع الهيئة عبر واجهات برمجة التطبيقات.

الامتثال لهذه المتطلبات يجنب المنشآت الغرامات والمخالفات، ويعزز من صورتها المهنية ويزيد من ثقة العملاء بها.

فوائد استخدام “وافِق” والفوترة الإلكترونية

1. تقليل الأخطاء البشرية: تقنيات التحقق الآلي تساهم في الحد من أخطاء الإدخال.

2. رفع الكفاءة التشغيلية: العمليات الإلكترونية توفر الوقت وتزيد من دقة المحاسبة.

3. تحقيق الامتثال الكامل: الربط المباشر مع الهيئة يضمن اتباع الأنظمة واللوائح.

4. التحليل المالي المتقدم: سهولة الحصول على تقارير مفصلة للعمليات التجارية والضريبية.

5. دعم التدقيق المالي: تخزين البيانات إلكترونياً يسهل عمليات المراجعة الداخلية والخارجية.

تحديات قد تواجه المنشآت عند استخدام النظام

على الرغم من الفوائد الكبيرة، قد تواجه بعض المنشآت تحديات في تطبيق النظام مثل:

• ضعف البنية التقنية الداخلية: خاصة لدى المؤسسات الصغيرة.

• نقص الخبرة في التعامل مع الأنظمة المحاسبية: مما يتطلب تدريباً مخصصاً للموظفين.

• تكلفة الربط التقني الأولية: خاصة عند الحاجة إلى تطوير برمجيات متخصصة.

• التحديثات المستمرة للأنظمة: ما يتطلب متابعة دائمة لتوجيهات الهيئة.

دور مزودي خدمات الفوترة الإلكترونية

تعتمد الكثير من المنشآت على مزودي خدمات الفوترة الإلكترونية المعتمدين من قبل الهيئة، حيث يقدمون حلولاً متكاملة تشمل:

• إصدار الفواتير الإلكترونية.

• الربط مع نظام “وافِق”.

• تزويد المنشأة بالتقارير الضريبية.

• حفظ الفواتير إلكترونياً.

• تقديم الدعم الفني في التهيئة والتحديث.

التحول الرقمي في القطاع الضريبي

يأتي استخدام “وافِق” ضمن إطار التحول الرقمي الذي تتبناه رؤية السعودية 2030، حيث يستهدف النظام:

• تعزيز النزاهة المالية والشفافية.

• تقليل الاقتصاد الخفي.

• رفع كفاءة التحصيل الضريبي.

• دعم اتخاذ القرار من خلال البيانات الضخمة والتحليلات المتقدمة.

التوصيات لأفضل استخدام لنظام “وافِق”

• الحرص على تحديث النظام المحاسبي الداخلي بما يتماشى مع متطلبات الهيئة.

• التعاقد مع مزود خدمات معتمد في حال عدم توفر نظام داخلي قوي.

• تدريب الموظفين على التعامل مع الفوترة الإلكترونية و”وافِق”.

• التحقق الدوري من صحة الفواتير والتزامها بالصيغة المعتمدة.

• المتابعة المستمرة لتحديثات الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك.

خلاصة

تُعد الفاتورة الضريبية الإلكترونية والربط مع نظام “وافِق” خطوات حيوية لتعزيز الشفافية المالية وتحسين أداء الأعمال في المملكة. من خلال هذه المنظومة الرقمية، يمكن للمنشآت التجارية المسجلة في ضريبة القيمة المضافة أن تضمن امتثالها الكامل، وتُحسن كفاءتها التشغيلية، وتُظهر التزاماً متقدماً بالقوانين والتنظيمات الوطنية، في إطارٍ حديث يواكب تطورات التقنية والحوكمة الرشيدة.

المراجع:

• الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك: zatca.gov.sa

• شركة ثقة لخدمات الأعمال: thiqah.sa

• دليل الفوترة الإلكترونية في المملكة – هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (2023)

• مستندات التكامل الفني لنظام وافِق – API Documentation